盛视科技IPO:聘请“假账先生”天健会计师事务所”申报稿可信度几分?

互联网 财经 2020-03-19

日前,证监会披露,盛视科技股份有限公司将于今日接受发审委审核。

公开资料显示,盛视科技是一家主营业务为提供智慧口岸查验系统整体解决方案及职能产品的公司,业务涵盖边检和海关等出入境旅客、货物及交通运输工具的智能通关查验和智能监管等系统。

然而,随着发审日期逐渐临近,市场对盛视科技的质疑也不断增加。质疑重点集中于公司信披问题,包括主要供应商与大型采购额之间矛盾;招投标项目开工时间先于合同签订时间、合同金额前后不一;经营活动现金流差或靠突击预收款来维持;关联租赁定价或不公允等。

而以上数据的较大差异或存在失实,都不得不让投资者们怀疑盛视科技上市的目的性以及公司真实的实力问题。

申报稿显示,在报告期2016-2019年1-6月内,盛视科技大型产品外购件的采购额分别为191.67万元、2633.8万元、3621.34万元、804.65万元。

但报告期内,盛视科技“大型外购件的主要内容”中,公司采购“证件快速采集工作站”的金额分别为0元、53.85万元、58.24万元、113.23万元。然而,在大型产品外购件的主要供应商”中却没有披露与之相对应的供应商。

另外,在申报稿中,盛视科技披露的80个项目中有两个公开招标项目的合同签订时间要晚于开工时间。这两个项目分别为盛视科技2017年公开招标获得的“广州白云国际机场T2联检单位弱电系统及设施设备建设项目专用查验设施设备采购项目”、“柳州白莲机场联检单位信息化查验设施设备系统采购及安装项目”。其中,项目的合同签订时间为2017年11月,开工时间2017年9月;项目的合同签订时间为2017年10月,开工时间为2017年9月;而对于上述两个公开招标的项目先开工后签合同的原因,盛视科技在申报稿中并没有详细的说明。

聘请有财务造假前科的天健会计师事务所

值得投资者注意的是,此次盛视科技聘用天健会计师事务所为其审计财务,而该事务所近三年受到行政监管措施10次、自律监管措施1次;且近几年均有通告给上市公司做假账行为。

所以,对于以上与经营层面相关的财务数据的真实性,盛视科技申报稿可信度有几分?

据了解,2020年3月5日,广东监管局公布决定对天健会计师事务所、张云鹤、李雯宇采取出具警示函措施:因天健会计师事务所执业广东中钰科技股份有限公司2014年度年报审计期间,对中钰科技的审计违反了《非上市公众公司监督管理办法》第六条的规定。

2019年9月20日,广东证监局对此出具警示函:因天健会计师事务所执业罗顿发展股份有限公司2014年度年报审计期间,在执业中未保持应有的独立性及未恰当引用第三方评估报告,违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条、第五十三条的规定。

2017年3月29日,重庆市审计局在官网发布了《关于社会中介机构为依法属于审计机关监督对象的单位出具的相关报告核查情况及处理结果的公告》,天健会计师事务所重庆分所等9家中介机构因违法违规被通报。

据悉,盛视科技此次拟在中小板上市,拟募集资金10.37亿元,分别用于“基于人工智能的智慧口岸系统研发及产业化项目”、“研发中心升级建设项目”和“营销服务网络升级建设项目”。

应收账款、存货攀升 现金流承压

除了财务审计信息披露存在诸多疑点。下面来说说盛视科技的经营状况。

申报稿显示,报告期内,盛视科技实现营收分别为2.41亿元、3.34亿元、5.07亿元、3.56亿元,2017年、2018年的同比增长率分别为38.72%、51.84%;相对应的净利润分别为0.47亿元、0.71亿元、1.42亿元、0.99亿元,2017年、2018年的同比增长率分别为52.29%、98.51%。

而随着公司业绩不断攀升,公司的应收账款激增和存货高的问题也逐渐暴露出来。

申报稿显示,报告期内,公司应收账款余额分别为1.08亿元、1.41亿元、1.59亿元、2.37亿元,在同期营收中分别占比51.78%、49.68%、37.06%、76.39%;公司存货分别是8455.09万元、1.15亿元、2.42亿元、2.21亿元;公司应收账款余额和存货合计占流动资产比分别为51.62%、51.87%、52.91%、60.92%。

与此同时,盛视科技经营现金流与公司净利润之间差异较大。

申报稿显示,报告期内,公司经营活动产生的现金流量净额分别为88.24万元、5634.09万元、1.89亿元,其经营活动现金流净额与当期净利润之比分别为1.88%、78.89%、133.19%。

可以看到,公司在2016年、2017年的净利润缺乏经营活动现金流的支持。但意外的是,公司2018年的经营活动现金流却远超当期净利润。对比之下,公司各期经营活动现金流净额比净利润分别高-4601.27万元、-1507.62万元、4705.53万元。对此,和讯网疑惑,是什么原因导致盛视科技扭转了局面?

通过分析申报稿发现,报告期内,盛视科技自2017年以来预收账款随业绩同步增长,2017年、2018年预收账款分别为1.16亿元、2.62亿元。可以看出,报告期内,公司预收账款平衡经营现金流的作用很大。

盛视科技IPO:聘请“假账先生”天健会计师事务所”申报稿可信度几分?

据了解,盛视科技目前拥有深圳盛视、武汉盛视、澳门盛视和香港盛视4家全资子公司,澳门盛视与香港盛视主要以当地销售平台的搭建和维护服务主,而武汉盛视则是成立两年一直没有业务开展,目前公司仍是0人。仅深圳子公司进行了业务开展;令人费解的是,2018年、2019上半年,该子公司却分别亏损187.40万元、25.81万元。

据新浪财经报道,公司向关联方租赁办公用房的租金单价显著高于目前该办公楼相近面积办公用房的租金,定价或有欠公允等瑕疵。



 
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